個人免稅額2025/26|基本$132,000、子女$130,000:免稅額全表+扣稅項目攻略
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2025/26 免稅額全表
| 免稅額項目 | 2025/26 金額 | 要點 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 | 每名納稅人自動享有,毋須申請;與已婚人士免稅額不可同時享用 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | 與配偶同住,或分居但有供養對方;適用於合併評稅等情況 |
| 子女免稅額 | 每名 $130,000 | 出生年度可額外多 $130,000(即該年合共 $260,000) |
| 單親免稅額 | $132,000 | 固定額,與子女人數無關;須符合單獨照顧子女條件 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母 | 按受養人年齡分級,每名計算 | 受養人須年滿 55 歲(或合資格領傷殘津貼)、通常居港,並連續同住 6 個月或年付不少於 $12,000 供養;同一受養人同一年度只可由一名子女申索 |
免稅額與扣稅項目性質不同:免稅額是符合資格即可扣減的固定金額,毋須開支證明;扣稅項目則須有真實開支,並多設上限,單據按規定保存至少 6 年備查。兩者最終都令應課稅入息實額下降,報稅時要分開兩批處理。
常用扣稅項目速覽
2025/26 年度可申索的扣除項目包括:強積金強制性供款(上限 $18,000);俗稱「扣稅三寶」中的另外兩寶——自願醫保計劃保費(每名受保人上限 $8,000)與合資格延期年金保費連同可扣稅強積金自願性供款(兩者合計上限 $60,000);居所貸款利息與住宅租金(各設上限,其中居所貸款利息可申索合共 20 個課稅年度,毋須連續);個人進修開支;認可慈善捐款(設入息百分比上限);長者住宿照顧開支;以及較新的輔助生育服務開支。每一項都有各自的資格細則與上限,申報前宜在稅務局網頁核對現行數字;過去 6 年內漏報了某項扣除或免稅額,亦可依程序提交更正申請,追回多繳的稅款。
今年有咩寬減?兩個年度唔好撈亂
2026-27 年度財政預算案提出,一次性寬減 2025/26 課稅年度 100% 的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅,每宗個案上限 $3,000:薪俸稅以每名納稅人計,已婚合併評稅的夫婦二人合共上限 $3,000;利得稅以每個業務計。寬減會在最終評稅時直接扣減,毋須另行申請。同一份預算案亦建議由 2026/27 課稅年度起調高多項免稅額——基本免稅額由 $132,000 增至 $145,000、已婚人士由 $264,000 增至 $290,000、子女免稅額同步上調;另按 2025 年施政報告,初生子女額外免稅額的申索年期將由 1 年延長至 2 年。必須強調:呢批調整屬建議,須完成立法程序方正式生效,而且只適用於 2026/27 及其後年度——今年填 2025/26 報稅表,一律用本文上表的現行數字。
點樣計自己使唔使交稅?
粗略自測三步:第一步,將全年入息(薪金、花紅、津貼等)加總;第二步,減去扣稅項目(最基本是強積金強制性供款,上限 $18,000);第三步,再減免稅額(單身 $132,000 起)。餘額為正,先會落入稅網,按累進稅率計稅,並與標準稅率計法兩者取低。以單身打工仔為例:年薪 $150,000、扣除強積金 $18,000 後入息淨額 $132,000,剛好等於基本免稅額,應課稅入息實額為零,毋須繳稅——即月薪約 $12,500 以下而無其他入息的單身人士,一般不在稅網之內。首次出糧的新鮮人亦要識暫繳稅機制:稅單通常包含本年度最終稅款與下年度暫繳稅,首張稅單金額看似「雙倍」屬正常,預留現金流即可。
夫妻點報最著數?合併定分開
雙職夫婦的基本原則:各自分開評稅,每人用盡自己的 $132,000 基本免稅額,多數情況已是最優解。已婚人士免稅額($264,000)與合併評稅的用武之地,在於一方沒有應課稅入息、或一方入息很低:入息較高一方申索已婚人士免稅額,或二人選擇合併評稅,把免稅額與扣除額集中對沖高入息一方的稅款,慳稅效果才出得來。子女免稅額同樣要協調——同一名子女的免稅額只可由父母其中一方申索,一般由入息較高、稅階較深的一方申索較着數;供養父母免稅額亦是同一邏輯。報稅表上的選項年年可以重新選擇,婚後、添丁、一方轉工或停工的年度,都值得攞計算機重新計一次;稅務局網上稅款計算機可作模擬,兩種報法逐個試,邊個交得較少一目了然。
報稅實務:三個最常見甩轆位
與交稅同屬車主年度開支的牌費一覽,可參考本站汽車牌費一文;更多證件與手續教學見攻略分類。本文為一般資料整理,不構成稅務意見;個別情況請向稅務局或專業人士查詢,一切以稅務局公布為準。
