扣稅年金QDAP指南|上限$60,000點計、邊個扣得、報稅點填一文看清
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乜嘢係 QDAP?認住一個標誌
年金是一種在特定時期內定期派發現金的理財安排,分兩大類:即期年金(繳費後不久開始領取,政府的香港年金計劃屬此類)與延期年金(供款累積一段時期後才開始領取)。可以扣稅的,只有經保險業監管局核證、符合其指引的「合資格延期年金保單」(Qualifying Deferred Annuity Policy,QDAP)——即期年金一般不享扣稅。QDAP 的認證條件包括:保費總額最少 $180,000、供款期最少 5 年、最早領取年齡為 50 歲、領取期不少於 10 年等;合資格保單的銷售文件上會印有「QDAP」標誌,認住呢個標誌就不會買錯類。要留意一點:保監局的核證只代表產品符合指引條件,並不代表當局推薦或保證其表現。
邊個可以扣?資格三條線
第一條線是身份:申請扣除的人須為香港薪俸稅或個人入息課稅的納稅人;自僱人士以個人入息課稅方式報稅,同樣可以申索。第二條線是保單角色:保單持有人須為你本人或你與配偶;年金領取人必須是你本人或配偶,並在有關課稅年度內持有香港身份證——由父母、子女等第三方代繳的保費,不可扣稅。第三條線是配偶安排:你可以申索由同住配偶繳付的保費,但同一筆保費不能由兩人重複申索;夫妻如要分攤扣除額,必須事先達成協議,否則稅務局不予考慮——呢個位每年都有家庭中伏,報稅前傾掂佢。
上限點計?$60,000 係合併數
| 項目 | 規則 |
|---|---|
| 扣除上限 | QDAP 合資格保費 + 強積金可扣稅自願性供款(TVC)合計每年 $60,000/人 |
| 計算次序 | 先計 TVC 供款,餘額才用於扣減 QDAP 保費 |
| 慳稅上限 | 以最高邊際稅階 17% 計,每年最多 $10,200;實際按個人稅階而定 |
| 生效年期 | 2019/20 課稅年度起;須於課稅年度結束前實際繳付保費 |
粗略估算自己慳幾多的方法:將本年度已繳 QDAP 保費與 TVC 供款合計(以 $60,000 為上限),乘以自己的適用邊際稅率(累進 2%、6%、10%、14% 或 17%,或標準稅率)。一個現實的推論:入息愈高、落在 17% 稅階的部分愈多,同一筆 $60,000 扣除額慳到的稅愈多;反之,入息剛入稅網、邊際稅率只有 2% 的納稅人,$60,000 扣除額最多只慳 $1,200——對呢批朋友,為扣稅而作長期供款承諾,數未必計得掂,呢點必須自己諗清楚。
同 TVC 點分工?一個上限兩條路
好多人混淆 QDAP 與 TVC,其實兩者是共用 $60,000 上限的兩條路,結構完全不同。TVC 是強積金體系內的可扣稅自願性供款:開設 TVC 帳戶自主供款,資金按強積金規則運作,一般要到 65 歲(或符合法定提取條件)才可提取,勝在費用結構受強積金制度規管、彈性供款隨時可停。QDAP 則是保險合約:須按保單條款供款(認證條件為最少 5 年),最早 50 歲可開始領取年金,提早見錢是它相對 TVC 的結構特點,代價是中途退保的損失與合約約束。計算次序上稅例規定先扣 TVC、餘額才扣年金保費。兩者並非二選一,而是按你的流動性需要與退休時間表配置——具體點分,屬個人理財決定,宜諮詢持牌顧問,本文只交代制度分別。
報稅點填?三步搞掂
漏了報也有得救:過去年度合資格而未申索的扣除,可依程序向稅務局提交更正申請追回;夫妻分攤安排如有變,同樣要以書面協議為據。
決定前的清醒三問
第一問:資金鎖得起幾耐?QDAP 供款期最少 5 年、最早 50 歲先開始領取,中途退保通常有損失——呢筆錢必須是你確定長期不需動用的閒錢。第二問:扣稅著數有幾大?用上文方法按自己稅階計實數,而不是聽「最多慳 $10,200」的口號;稅階低的納稅人尤其要計清,免得為慳一千幾百元而鎖死一筆五年起計的長期資金。第三問:同其他退休工具點配合?強積金、TVC、儲蓄與其他投資各有角色,年金的定位是穩定現金流而非高回報,應放在整體退休規劃之內衡量,而非由單一產品決定。本文到此為止只講制度,不評論任何產品——具體邊份保單啱你,請向持牌保險顧問或理財顧問查詢,並細閱銷售文件。免稅額與其他扣除項目的全景,見本站個人免稅額一文;更多報稅與手續攻略見攻略分類。
